Fakturera utan moms vid låg årsomsättning – regler och fakturaexempel
Senast faktagranskad: 5 november 2026
Ett företag med liten försäljning kan omfattas av undantaget från momsplikt vid låg årsomsättning. Här går vi igenom vad du behöver kontrollera innan du skickar fakturan, hur omsättningsgränsen räknas och vad som händer om försäljningen ökar.
Kort svar
Du kan fakturera utan moms om företaget omfattas av undantaget för låg årsomsättning. Gränsen är 120 000 kronor under det aktuella kalenderåret och vart och ett av de två föregående kalenderåren. Andra villkor gäller också. Fakturan ska förklara att försäljningen är undantagen från momsplikt. Är företaget redan momsregistrerat behöver du normalt ett beslut från Skatteverket innan du slutar ta ut moms.
Kontrollera tre kalenderår
För ett företag med säte i Sverige behöver årsomsättningen ligga inom gränsen både i år och under de två föregående kalenderåren. Åren kontrolleras var för sig – du räknar inte ett genomsnitt.
För att använda undantaget under 2026 kontrollerar du alltså 2024, 2025 och 2026.
År | Exempel på beräknad årsomsättning |
|---|---|
2024 | 85 000 kr |
2025 | 110 000 kr |
2026 | 115 000 kr |
I exemplet är beloppsvillkoret uppfyllt. Om årsomsättningen i stället var 130 000 kronor under 2025 är det inte uppfyllt för 2026, även om årets försäljning är låg.
Reglerna gäller inte utan undantag för alla företag och försäljningar. Exempelvis finns särskilda bestämmelser för viss frivillig beskattning och nya transportmedel. Kontrollera villkoren för just din verksamhet i 18 kap. mervärdesskattelagen.
Så räknar du årsomsättningen
Gränsen gäller årsomsättning enligt momsreglerna, inte företagets vinst eller bara pengarna som kommit in på bankkontot.
Skatteverket utgår från försäljningens värde utan moms. Vid försäljning som omfattas av småföretagsundantaget använder myndigheten den momssats som annars skulle ha gällt för att räkna fram underlaget.
Exempel: Om all försäljning annars skulle ha haft 25 procent moms kan ett sammanlagt försäljningspris på 150 000 kronor motsvara gränsen:
150 000 ÷ 1,25 = 120 000 kronor.
Du debiterar fortfarande ingen moms när undantaget gäller. Divisionen används för gränsberäkningen – inte för att lägga moms på fakturan.
Olika försäljningar kan behöva behandlas olika. Vissa momsfria transaktioner ska räknas med, medan försäljning av anläggningstillgångar normalt inte ingår. Följ därför Skatteverkets beräkning av årsomsättningen, särskilt om du har flera slags försäljning.
Är företaget redan registrerat för moms?
Ett företag som redan är momsregistrerat ska inte sluta ta ut moms enbart för att försäljningen har minskat. Ansök först om undantag. Det kan börja gälla tidigast när Skatteverket fattar beslut.
Har du frivilligt valt momsregistrering kan en fördröjningsregel gälla. Ett sådant beslut under 2026 kan innebära att undantaget tidigast kan börja gälla den 1 januari 2029.
Det går också att frivilligt vara momsregistrerad trots låg årsomsättning. Läs Skatteverkets information om momsregistrering innan du byter hantering.
Vad ska stå på fakturan?
När undantaget gäller ska du inte debitera moms. Fakturan behöver också ange varför försäljningen är utan moms. En tydlig formulering är:
Försäljningen är undantagen från momsplikt enligt 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen.
Texten fungerar även när du använder en förenklad faktura, där Skatteverket anger denna laghänvisning. Skriv inte bara ”0 % moms” utan förklaring.
Fiktivt fakturaexempel
Ett företag omfattas av undantaget och fakturerar ett utfört arbete:
Uppgift | Exempel |
|---|---|
Fakturanummer | 2026-104 |
Fakturadatum | 5 november 2026 |
Utfört arbete | Textbearbetning, 4 timmar à 750 kr |
Belopp att betala | 3 000 kr |
Förklaring | Försäljningen är undantagen från momsplikt enligt 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen. |
Ingen moms debiteras. Kunden har därför ingen moms att dra av på detta köp.
Exemplet visar momsbehandlingen, inte samtliga fakturauppgifter. Använd även checklistan i Vad måste stå på en faktura?.
Vad händer när gränsen passeras?
Undantaget upphör från och med försäljningen som gör att årsomsättningen överstiger gränsen. Du ska då momsregistrera företaget och hantera den försäljningen med rätt moms – inte bara beloppet över gränsen.
Anta att ditt korrekt beräknade omsättningsunderlag är 118 000 kronor. Nästa försäljning tillför ett underlag på 4 000 kronor och omfattas av 25 procent moms. Årsomsättningen blir då 122 000 kronor. Hela den nya försäljningen ska hanteras med moms: 4 000 kronor plus 1 000 kronor i moms.
Exemplet förutsätter att priset är avtalat exklusive eventuell moms. Har du lovat kunden ett fast totalpris behöver du kontrollera hur momsen påverkar det avtalade priset.
Tidigare korrekt undantagna försäljningar blir inte automatiskt momspliktiga i efterhand bara för att gränsen passeras. Läs Skatteverkets information om när undantaget upphör.
Kontrollera även inköp och utlandsaffärer
Undantaget innebär normalt att du inte får dra av moms på företagets inköp. Det är alltså inte bara fakturorna till kunderna som påverkas.
Vissa inköp och utlandsaffärer kan dessutom medföra krav på momsregistrering trots låg årsomsättning. Det kan exempelvis gälla inköp av tjänster från utlandet eller byggtjänster med omvänd betalningsskyldighet. Kontrollera dessa affärer separat hos Skatteverket.
Undantaget vid låg årsomsättning är inte samma sak som omvänd betalningsskyldighet eller momsfria artistframträdanden. Översikten finns i Moms på faktura.
Kontrollista före utskick
Beräkna årsomsättningen enligt momsreglerna.
Kontrollera innevarande och de två föregående kalenderåren.
Kontrollera att undantaget gäller för företaget och försäljningen.
Kontrollera eventuellt beslut från Skatteverket.
Se till att ingen moms debiteras och att rätt förklaring står på fakturan.
Följ försäljningen löpande så att du upptäcker när gränsen närmar sig.
Har du redan skickat en faktura med fel moms behöver den rättas. Se Kreditfaktura – så rättar du en skickad faktura.
Förbered fakturan i BillingPoint
I BillingPoint kan du samla kunduppgifter, lägga in tydliga fakturarader och förhandsgranska fakturan före utskick. Kontrollera beloppen och den förklaring som ska finnas på fakturan utifrån den momsregel som gäller för försäljningen.
Du provar kostnadsfritt i 30 dagar utan kortuppgifter. Provperioden avslutas automatiskt om du inte väljer att fortsätta.
Källor
Reglerna är kontrollerade den 5 november 2026 mot Skatteverkets information och 18 kap. mervärdesskattelagen. Exemplen är fiktiva. Guiden är generell information, inte en bedömning av ett enskilt företags skattesituation.
Kommentarer