Moms på faktura – momssats, priser, rabatt och faktura utan moms

Senast uppdaterad: 14 oktober 2026

Senast faktagranskad: 24 september 2026

Vilken momssats gäller för det du säljer? Här får du se hur du räknar ut priset med och utan moms, hur en rabatt påverkar momsbeloppet och när du ska fakturera utan svensk moms.

Kort svar: så visar du momsen på fakturan

Fakturaraderna kan visa enhetspriset inklusive eller exklusive moms. I momssummeringen visas beloppet före moms separat för varje momssats eller undantag, tillsammans med momssats och momsbelopp. En rabatt som inte redan ingår i priset ska också framgå. Momsen beräknas på priset efter rabatten. Läs mer hos Skatteverket

Vilken momssats ska stå på fakturan?

Momssatsen beror på vad du säljer. Här är vanliga exempel i Sverige den 24 september 2026:

Momssats	Exempel
25 %	De flesta varor och tjänster.
12 %	Mat som serveras på restaurang, hotell och camping.
6 %	Livsmedel, hämtmat, böcker och persontransporter.

Mat som kunden äter på restaurangen har normalt 12 % moms. Mat som kunden tar med sig har normalt 6 % moms. Den sänkta momsen på livsmedel gäller från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027.

I vissa fall ska du inte lägga på svensk moms. Då ska fakturan visa varför, till exempel att försäljningen är undantagen från moms eller att köparen ska redovisa momsen. Är du osäker på vilken regel som gäller, kontrollera din försäljning hos Skatteverket

Vad ska fakturan visa om momsen?

På fakturaraderna kan du visa enhetspriser inklusive eller exklusive moms. I fakturans momssummering visar du sedan beloppet före moms för varje momssats, vilken momssats som gäller och momsbeloppet. Försäljning utan moms summeras separat.

En rabatt som inte redan ingår i priset ska också synas. Dra av rabatten innan du räknar ut momsen.

Läs mer om kraven för fullständig och förenklad faktura i Skatteverkets faktureringsregler. Övriga fakturauppgifter finns i guiden Vad måste stå på en faktura?.

Pris med och utan moms – så räknar du

Om priset är 1 000 kr utan moms blir momsen och priset att betala så här:

Momssats	Moms	Pris med moms
25 %	250 kr	1 250 kr
12 %	120 kr	1 120 kr
6 %	60 kr	1 060 kr

Lägg till moms: Multiplicera priset utan moms med 1,25, 1,12 eller 1,06, beroende på momssats.

Ta bort moms: Om du vet priset inklusive moms och vill räkna ut priset exklusive moms, delar du med 1,25 vid 25 % moms, 1,12 vid 12 % eller 1,06 vid 6 %. Skillnaden mellan priserna är momsbeloppet.

Exempel med 25 % moms: En vara kostar 1 000 kr utan moms. Lägg på 25 % moms, alltså 250 kr. Priset med moms blir 1 250 kr.

Om du i stället vet att priset är 1 250 kr med moms, delar du med 1,25. Då får du 1 000 kr utan moms. Skillnaden mellan priserna, 250 kr, är momsen.

Hur påverkar rabatt momsen?

Om du ger rabatt på fakturan ska du dra av rabatten innan du räknar ut momsen.

En tjänst kostar 1 000 kr utan moms. Du ger kunden 10 % rabatt och momssatsen är 25 %. Då räknar du så här:

Beräkning	Belopp
Pris utan moms	1 000 kr
Rabatt, 10 %	−100 kr
Pris efter rabatt	900 kr
Moms, 25 % av 900 kr	225 kr
Kunden betalar	1 125 kr

Momsen räknas alltså på 900 kr, eftersom rabatten redan har dragits av.

Om du ger rabatten efter att fakturan har skickats behöver du normalt skicka en kreditfaktura som visar ändringen. Ett undantag finns om du och kunden har avtalat att momsen inte ska ändras när priset sänks. Läs mer hos Skatteverket eller i vår guide Kreditfaktura – så rättar du en skickad faktura.

När ska fakturan vara utan moms?

Ibland ska du inte lägga på svensk moms. Ange inte endast ”0 % moms på raderna” – ta reda på varför fakturan ska vara utan moms och hur anledningen ska anges på fakturan

Här är fyra vanliga situationer:

• Försäljningen är undantagen från moms. Det gäller vissa varor och tjänster. Om du ska utfärda en faktura kan du skriva ”Undantag från momsplikt”.

• Ditt företag omfattas av undantaget för låg omsättning. Gränsen är högst 120 000 kr i årsomsättning i Sverige, både i år och under vart och ett av de två föregående kalenderåren. Fler villkor finns hos Skatteverket. Skriv på fakturan att försäljningen är undantagen från momsplikt.

• Köparen ska redovisa momsen. Det kallas omvänd betalningsskyldighet. Kontrollera villkoren och fakturauppgifterna i avsnittet nedan.

• Du säljer till ett annat land. I vissa fall ska du inte ta ut svensk moms. Reglerna beror på vad du säljer, vilket land det gäller och vem som köper. Kontrollera affären hos Skatteverket innan du skickar fakturan.

Det räcker alltså inte att veta om kunden är privatperson eller företag. Läs mer om skillnaderna i guiden Fakturera privatperson, företag eller förening.

Omvänd skattskyldighet på faktura – så gör du

Omvänd skattskyldighet, även kallad omvänd betalningsskyldighet, innebär att köparen redovisar momsen. Du som säljare debiterar därför ingen moms när reglerna gäller.

Byggtjänster i Sverige

Omvänd betalningsskyldighet gäller för vissa byggtjänster som utförs i Sverige. Det omfattar även byggstädning och uthyrning av arbetskraft för dessa tjänster. För att reglerna ska gälla måste kunden dessutom sälja sådana byggtjänster i sin verksamhet, och inte bara tillfälligt.

Reglerna gäller också när kunden är en mellanhand som säljer tjänsten vidare till ett företag som inte bara tillfälligt säljer byggtjänster. Det räcker alltså inte att kunden är ett företag. Fråga kunden om du är osäker och kontrollera vilka tjänster som omfattas i Skatteverkets byggmomsregler.

Tjänster till företag i andra EU-länder

Huvudregeln är att en tjänst till ett företag beskattas i det land där kunden har den verksamhet som köper tjänsten. När kunden köper tjänsten till sin verksamhet i ett annat EU-land fakturerar du därför normalt utan svensk moms. Kunden räknar fram och redovisar momsen i sitt land.

Kontrollera kundens momsregistreringsnummer, även kallat VAT-nummer. Har kunden verksamhet i flera länder behöver du också ta reda på vilken del av företaget som köper tjänsten.

Vissa tjänster följer andra regler. För fastighetstjänster är det exempelvis landet där fastigheten finns som avgör. Läs Skatteverkets huvudregel och kontrollera tjänsteundantagen innan du fakturerar.

Kontrollera fakturan före utskick

• Kontrollera att försäljningen omfattas av reglerna för omvänd betalningsskyldighet.

• Ange ditt och kundens momsregistreringsnummer samt en tydlig uppgift om omvänd betalningsskyldighet.

• Kontrollera att du inte har lagt på moms och att belopp, kunduppgifter och referenser stämmer.

Vilken text ska stå på fakturan?

För dessa EU-tjänster gäller normalt svenska faktureringsregler när du som svensk säljare utfärdar fakturan. Du behöver därför inte skriva hänvisningen på kundens språk. Följande formuleringar kan användas:

• Sverige, svenska: ”Omvänd betalningsskyldighet”.

• Tyskland, tyska: ”Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers”.

• Frankrike, franska: ”Autoliquidation”.

• Engelska, även till kunder i andra EU-länder: ”Reverse charge”.

Språkexemplen gäller svenska faktureringsregler; du väljer inte text enbart efter kundens land. ”Reverse charge” kan även användas till tyska och franska kunder. Se Skatteverkets faktureringsregler och språkvägledning. Vid självfakturering, där kunden utfärdar fakturan för din räkning, kan andra regler gälla.

Övriga fakturakrav finns i fakturakravsguiden. Hänvisningar för olika försäljningar finns i Skatteverkets faktureringsregler.

Två fiktiva fakturaexempel

Byggtjänst: Ett svenskt, momsregistrerat snickeriföretag utför en byggtjänst för 10 000 kr i Sverige åt ett byggföretag som mer än tillfälligt säljer sådana tjänster. Fakturan visar 10 000 kr att betala, köparens momsregistreringsnummer och ”Omvänd betalningsskyldighet”. Ingen moms debiteras.

Konsulttjänst inom EU: En svensk konsult säljer affärsrådgivning för 8 000 kr till ett företag etablerat i Tyskland, med giltigt tyskt VAT-nummer. Tjänsten köps till verksamheten och omfattas av huvudregeln. Fakturan visar 8 000 kr att betala, köparens VAT-nummer och ”Reverse charge”. Ingen svensk moms debiteras.

Omvänd betalningsskyldighet betyder att köparen redovisar momsen. Det är inte samma sak som momsbefrielse. Även momsfri varuförsäljning inom EU följer andra regler, med egna villkor och uppgifter som ska stå på fakturan. Läs mer om andra svenska fall i Skatteverkets översikt.

Har du redan debiterat moms felaktigt ska fakturan rättas. Se Skatteverkets vägledning och guiden om kreditfaktura.

Flera momssatser på samma faktura

Du kan använda olika momssatser på samma faktura om du säljer varor eller tjänster som har olika moms. En restaurang kan till exempel sälja mat som kunden äter på plats med 12 % moms och mat som kunden tar med sig med 6 % moms.

Visa beloppet före moms och momsbeloppet separat för varje momssats i fakturans summering. Välj momssats utifrån vad kunden faktiskt köper. Läs mer hos Skatteverket.

Vanliga fel att kontrollera före utskick

• Momsen räknas före rabatten: Dra av rabatten först och räkna sedan ut momsen.

• Moms dras bort på fel sätt: Om ett pris innehåller 25 % moms, dela priset med 1,25 för att få priset utan moms.

• Olika momssatser blandas ihop: Visa beloppet före moms separat för varje momssats.

• Fakturan visar bara ”0 % moms”: Kontrollera varför du inte ska ta ut moms och vilken förklaring som ska stå på fakturan.

• Momsen väljs bara utifrån kunden: Att kunden är ett företag betyder inte automatiskt att fakturan ska vara utan moms.

• Fel moms på en redan skickad faktura: Rätta felet enligt Skatteverkets faktureringsregler och se till att kunden får rätt underlag.

Har du betalat en kostnad som kunden ska ersätta? I guiden om utlägg och vidarefakturering ser du när det är kundens inköp och när det är din egen försäljning, med två räkneexempel.

Skapa fakturor med rätt moms i BillingPoint

I BillingPoint kan du välja om priserna ska visas med eller utan moms och lägga rabatt direkt på en fakturarad. Ger du ofta samma kund rabatt kan du spara den på kunden, så läggs den på automatiskt nästa gång. Du kan också välja vilka momssatser som visas i programmet och skapa fakturor med omvänd betalningsskyldighet när det gäller för försäljningen.

Prova med en egen faktura: Lägg in priset, välj momssats och ange en eventuell rabatt. Då ser du hur fakturan blir innan du skickar den.

Du provar kostnadsfritt i 30 dagar utan kortuppgifter. Provperioden avslutas automatiskt om du inte väljer att fortsätta.

→ Prova gratis i 30 dagar

Källor och faktagranskning

Faktagranskningen gjordes mot Skatteverkets faktureringsregler, momssatser och undantag och villkoren för befrielse vid låg årsomsättning. BillingPoints funktioner och provperiod har kontrollerats mot projektets produktfakta.

Kompletteringen om omvänd betalningsskyldighet har kontrollerats mot Skatteverkets byggmomsregler, EU-tjänsteregler och faktureringsregler. BillingPoints stöd är verifierat mot projektets produktfakta.